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出納交接手續是怎樣的?

2020-07-31 17:24     來源:中國會計網     

出納交接手續是怎樣的?


       出納交接手續是怎樣的?

       《會計法》第四十一條規定:“會計人員調動工作或離職”,必須與接管人員辦清交接手續。一般會計人員辦理交接手續由會計機構負責人(會計主管人員)監交;會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續,由單位負責人監交,必要時主管單位可以派人會同監交。出納人員的交接也要按會計法規定進行,出納人員在調動工作或者是離職時,要與接管人員辦理交接手續,這是出納人員對工作應盡的職責,也是分清移交人員和接管人員責任的重要措施。辦好交接工作,可使會計工作前后銜接,保證會計工作的順利進行,也可以防止賬目不清,財務混亂,給不法分子造成可乘之機。

會計工作的交接強調兩點:一是會計人員調離工作崗位必須與接管人員辦清手續,二是在交接過程中要有專人負責監交。出納的交接一般分三個階段進行:

第一階段,交接準備。

交接準備分六個方面:

①將已經受理的經濟業務處理完畢;

②將尚未登記賬目的登記完畢,結出余額,并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;

③整理應該移交的各種資科,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料;

④編制移交清冊,將要辦理移交的賬簿、印鑒、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他物品等內容列清;實行電算化的單位,移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數據盤磁帶等內容;

⑤出納賬與現金和銀行存款總賬核對相符,現金日記賬余額要與庫存現金一致,銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;

⑥在現金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。

第二個階段,移交過程。

出納人員離職前必須將本人經管的會計工作,在規定的期限內,全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收,具體要求是:

①庫存現金要根據日記賬余額當面點交,不得短缺,接替人員發現不一致或“白條抵庫”現象時,移交人員在規定的期限內負責查清;

②有價證券要根據備查簿余額進行點收,若出現有價證券面額與發行價不一致時,要按賬面金額交接;

③出納賬和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,須查明原因,并在移交清冊上注明由移交人負責;

④銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致,出納人員在辦理交接前,須向銀行申請打印對賬單,如存在有未達賬項,還需編制銀行存款余額調節表,調整相符;

⑤接交人員按移交清冊點收應由出納人員保管的其他財產物資,如財務章、人名章、收據、空白支票、科目印章、支票專用章等;

⑥實行電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作,確認有關數據無誤后,方可交接。

第三階段,交接后有關事宜。

①出納工作交接完畢后,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章,要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等;

②接交人員應繼續使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內容完整;

③移交清冊填制一式三份,交接雙方各持一份,存檔一份。

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